Taxa pe valoare adăugată

– Reducerea cotei standard pentru toate bunurile şi serviciile de la 24% în prezent la 20% începând cu 1 ianuarie 2016

– Reducerea cotei de TVA pentru carne, pește, legume și fructe de la 24% în prezent la 9% începând cu 1 ianuarie 2016

– Introducerea taxării inverse pentru livrarea de clădiri, părţi de clădire şi terenuri de orice fel, pentru a căror livrare se aplică regimul de taxare, începând cu 1 ianuarie 2016

– Reducerea cotei TVA de la 20% la 18% începând cu 1 ianuarie 2018

Contribuțiile sociale de stat

– Introducerea plafonului maxim de 5 salarii medii brute pentru baza lunară de calcul a CAS și CASS de la 1 ianuarie 2016

 

– Eliminarea deducerii CASS de la calculul impozitului pe venit de la 1 ianuarie 2016

 

– Introducerea obligației de plată a CAS și CASS pentru toate persoanele fizice care realizează venituri

 

– Majorarea sumei neimpozabile lunare avute în vedere la stabilirea impozitului pe venitul din pensii începând cu 1 ianuarie 2016

 

– Reducerea contribuției de asigurări sociale la angajat de la 10,5% la 7,5% de la 1 ianuarie 2017

 

– Reducerea contribuției de asigurări sociale la angajator de la 15,8% la 13,5% de la 1 ianuarie 2017

 

Impozitarea microîntreprinderilor 

1. Stabilirea unei cote de impozitare diferenţiate, în funcţie de numărul de salariaţi, după cum urmează:

a)1% pentru microîntreprinderile care au peste 2 salariaţi, inclusiv;

b)3% pentru microîntreprinderile care au un salariat;

c)3% + 1530*) lei trimestrial, pentru microîntreprinderile care nu au salariaţi;

d)3%**) pentru microîntreprinderile care nu se încadrează în prevederile lit.a) sau lit.b), si care se află într-una din următoarele situații înscrise în registrul comerțului sau în registrul ţinut de instanţele judecătoresti competente, după caz: (i) dizolvare urmată de lichidare; (ii)  inactivitate temporară; (iii) nedesfăsurarea de activităţi.

2. Modificarea pragurilor

a)75.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor în anul 2017

b)85.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor în anul 2018;

c)100.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor începând cu anul 2019.

Impozit pe dividende

Eliminarea impozitului pe dividende începând cu 1 ianuarie 2016

– Reducerea cotei de impozit pe profit de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019

– Reducerea cotei de impozit pe venit de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019

– Reducerea cotei de impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019

Accize

Diminuarea nivelului accizelor la principalele produse energetice (motorină, benzina fără plumb şi benzina cu plumb), astfel:

 

– Scăderea cu 20% a accizei la motorină ( de la 1897,08 lei / 1000 litri la 1518,04 lei / 1000 litri);

 

– Scăderea cu 18,62% a accizei la benzina fără plumb ( de la 2035,40 lei / 1000 litri la 1656,36 lei / 1000 litri);

 

– Scăderea cu 16,28% a accizei la benzina cu plumb ( de la 2327,27 lei / 1000 litri la 1948,23 lei / 1000 litri)

– Reașezarea nivelurilor accizelor pentru alcool și băuturile alcoolice.

– Scăderea cu 15,38% a accizelor pentru bere ( de la 3,9 lei / hl / 1 grad Plato la 3,3 lei / hl / 1grad Plato)

– Scăderea cu 70% a accizelor la vinuri spumoase ( de la 161,33 lei / hl produs la 47,38 lei / hl produs) si cu 77,7% pentru băuturi fermentate spumoase (de la 213,21 lei / hl produs la 47,38 lei / hl produs)

– Scăderea cu 30% a accizelor pentru alcool etilic (de la 4738,01 lei / hl alcool pur la 3306,98 lei / hl alcool pur)

– Eliminarea din sfera de impozitare atât a titeiului din productia internă cât si a produselor care în prezent se regăsesc la Capitolul II „Alte produse accizabile”: cafea, bijuterii, confectii din blănuri, autoturisme etc.

 

– Scăderea consumului la carburanţi, băuturi alcoolice, etc cu influenţe negative asupra veniturilor bugetare, dar şi asupra indicatorilor macroeconomici.

 

– Apariţia fenomenului de alimentare cu combustibil de către transportatori în alte state membre cum ar fi Ungaria şi Slovenia (unde se restituie o parte din accize) sau Bulgaria, care are un nivel redus de taxe.

 

– Discrepanţele constatate între veniturile bugetare colectate şi costurile de conformare din partea operatorilor economici, respectiv cheltuielile de administrare ale autorităţilor.

 

Impozitul pe construcții

– Eliminarea impozitului pe construcții începând cu 1 ianuarie 2016.

Impozite și taxe locale

Impozitul pe clădiri:

– Cota impozitului pe clădiri rezidențiale va fi cuprinsă între 0,08 % 0.2%, față de cota actuală  0,1 %;

– Cota impozitului pe clădiri nerezidențiale, va fi cuprinsă între 0,2%-1,3%;

Impozitul pe teren:

– Pentru terenurile situate în  intravilan au fost introduse limite minime și maxime, pe ranguri de localități și zone.

Impozitul pe mijloacele de transport:

– S-a introdus posibilitatea de scutire sau reducere a impozitului pe mijloacele de transport agricole folosite exclusiv în domeniul agricol.

Competențe ale consiliilor locale:

– Pot majora, pentru clădirile și terenurile neîngrijite situate în intravilan, impozitul pe clădiri și impozitul pe teren cu până la 500%;

– Pentru terenul agricol din extravilan nelucrat timp de doi ani consecutiv, se poate majora impozitul pe teren cu până la 500%.